Связь с нами
Описание бесплатной консультации
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Что такое налоговый вычет в 2025 году
и кто имеет на него право
и кто имеет на него право
Налоговый вычет — это предусмотренное Налоговым кодексом РФ право налогоплательщика уменьшить сумму облагаемого дохода или вернуть часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Вычеты предоставляются на определенных условиях и подтверждаются документально.
Вычеты предоставляются на определенных условиях и подтверждаются документально.
Кто может получить налоговый вычет
Право на налоговый вычет имеют физические лица, которые одновременно:
- Являются налоговыми резидентами Российской Федерации (пребывают на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев — ст. 207 НК РФ).
- Получают доходы, облагаемые НДФЛ по выплате 13% или 15%, в зависимости от уровня дохода.
- Имеют основание для вычета, установленные Налоговым кодексом РФ (раздел IV, глава 23).
- Могут подтвердить расходы документально — договорами, справками, квитанциями, свидетельствами и т. д.
Виды налоговых вычетов
1. Стандартные налоговые вычеты (в том числе на детей)
С 1 января 2025 года в силу вступили изменения, установленные Федеральным законом от 03.08.2024 № 389-ФЗ, в которых увеличены размеры стандартных вычетов на детей:
Для единственного родителя, усыновителя, опекуна или попечителя стандартный вычет удваивается (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Ограничение по доходу:
Право на стандартный вычет доступен, если размер совокупного дохода не превышает 450 000 ₽ в год (п. 3 ст. 218 НК РФ).
После превышения этой суммы вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем превышения.
Порядок получения:
Вычет распределяется автоматически через работодателя. Если сведения о детях есть в бухгалтерии, писать заявление не нужно.
При первоначальном оформлении подаются:
С 1 января 2025 года в силу вступили изменения, установленные Федеральным законом от 03.08.2024 № 389-ФЗ, в которых увеличены размеры стандартных вычетов на детей:
Категория | Размер вычета в месяц |
На первого ребенка | 1 400 ₽ |
На второго ребенка | 2 800 ₽ (ранее 1 400 ₽) |
На третьего и последнего ребенка | 6 000 ₽ (ранее 3 000 ₽) |
На ребенка-инвалида у родителей | 12 000 ₽ |
На ребенка-инвалида у опекунов, попечителей, приемных родителей | 12 000 ₽ (ранее 6 000 ₽) |
Для единственного родителя, усыновителя, опекуна или попечителя стандартный вычет удваивается (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Ограничение по доходу:
Право на стандартный вычет доступен, если размер совокупного дохода не превышает 450 000 ₽ в год (п. 3 ст. 218 НК РФ).
После превышения этой суммы вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем превышения.
Порядок получения:
Вычет распределяется автоматически через работодателя. Если сведения о детях есть в бухгалтерии, писать заявление не нужно.
При первоначальном оформлении подаются:
- свидетельство о проявлении ребенка;
- свидетельство о браке или справка об отсутствии регистрации;
- справка об инвалидности (если применимо).
2. Социальные налоговые вычеты
Социальные выплаты происходят по расходам, таким как:
Для серьезного лечения (по перечню, утвержденному постановлением экономики РФ № 201 от 19.03.2001 г.) лимит не установлен.
Социальные выплаты происходят по расходам, таким как:
- обучение (своё, дети, братья, сестёр);
- лечение и покупка лекарств;
- расходы на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
- Расходы на накопительную часть трудовой пенсии;
- благотворительность;
- спорт и фитнес (с 2022 года);
- участие в комплексе ГТО (новое с 2025 года — расходы до 18 000 ₽ в год).
Для серьезного лечения (по перечню, утвержденному постановлением экономики РФ № 201 от 19.03.2001 г.) лимит не установлен.
3. Имущественные вычеты
Имущественный вычет происходит при:
Имущественный вычет происходит при:
- покупка или строительство жилья;
- погашения процентов по целевому ипотечному кредиту.
- до 2 000 000 ₽ — по расходам на приобретение или строительство жилья (возврат до 260 000 ₽ );
- до 3 000 000 ₽ — по процентам по ипотеке (возврат до 390 000 ₽ ).
4. Инвестиционные вычеты
Инвестиционный вычет может получить:
Инвестиционный вычет может получить:
- по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) — до 400 000 ₽ в год;
- продажа ценных бумаг, находившихся в собственности более 3 лет — освобождается от налогового дохода, не превышающего трехкратную сумму годовых вложений.
Порядок получения налогового отчета
Через работодателя
Работник подает заявление в бухгалтерию и, при необходимости, подтверждающие документы.
Работодатель перестаёт удерживать НДФЛ до полного использования вычета.
Такой способ применяется для стандартных и социальных счетов.
Через налоговый орган
Если налог удержан полностью, вычет можно вернуть через ФНС:
Работник подает заявление в бухгалтерию и, при необходимости, подтверждающие документы.
Работодатель перестаёт удерживать НДФЛ до полного использования вычета.
Такой способ применяется для стандартных и социальных счетов.
Через налоговый орган
Если налог удержан полностью, вычет можно вернуть через ФНС:
- Подайте декларацию 3-НДФЛ на соответствующий год;
- Приложите подтверждающие документы (договоры, чеки, справки и т. д.);
- Отправить документы можно через личный кабинет налогоплательщика.
Важно помнить
- С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ:
15 % — на доходы сверх этой суммы (ФЗ № 389-ФЗ от 03.08.2024).
- Размер возврата ограниченной суммы реально уплаченного налога.
- Проверяйте актуальность данных о детях и иждивенцах у работодателя — это условие применения стандартных вычетов.
Увеличение стандартной суммы вычетов, расширение перечня социальных расходов,
лимит дохода на получение детских вычетов вырос до 450 000 ₽.
Эти меры направлены на поддержку семей, стимулирование образования, здравоохранения и долгосрочных инвестиций граждан.